A delimitação das competências da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal é reclamo impostergável do princípio federativo da autonomia municipal e distrital que nosso ordenamento jurídico consagrou. Os limites de qualquer competência estão perfeitamente traçados e bem articulados, de tal sorte que não pode haver, em seu exercício, atropelos, conflitos ou desarmonias. Nesse passo, a Constituição Federal (CF), no art. 156, inciso II, reservou aos municípios, dentre outros, o imposto sobre transmissão intervivos por ato oneroso de bens imóveis (ITBI), e direitos a eles relativos.

Por ter uma função predominantemente fiscal, muito se perquire acerca do momento da sua incidência, ou seja, o momento de ocorrência do fato gerador. Afora isso, imperioso atentar para os negócios jurídicos relacionados a bens imóveis e direitos sobre os quais incidem o tributo em questão, buscando, na prática, identificar se determinado negócio jurídico imobiliário configura, ou não, hipótese de incidência do ITBI.

A Lei Complementar Federal nº 227/2026, ao integrar a segunda etapa de regulamentação da reforma tributária, promoveu ajustes relevantes no tratamento do ITBI, precipuamente no que diz respeito à base de cálculo, dando nova redação ao art. 35 e ao art. 38, ambos do Código Tributário Nacional (CTN), que deve refletir o valor do bem transmitido em condições normais de mercado, com possibilidade de impugnação pelo contribuinte. Essa diretriz reforça a necessidade de observância do contraditório e da ampla defesa nos procedimentos de avaliação fiscal, reduzindo litígios e distorções na cobrança do imposto.

Diante deste contexto, visando contribuir com o aperfeiçoamento dos servidores, o presente curso parte das relações negociais envolvendo transações imobiliárias, e, de forma específica, estabelecendo um diálogo entre o direito civil, especificamente os direitos reais, e o direito tributário, para esclarecer quais negócios jurídicos exigem a incidência do ITBI.
Inegavelmente, o tributo em questão é uma das principais receitas tributárias municipais e exige do gestor e do operador do direito profundo conhecimento técnico-jurídico e operacional. Sendo assim, o presente trabalho tem por objetivo oferecer uma visão integrada do tributo, combinando a) fundamentos do Direito Civil; b) regras do Direito Tributário; c) interpretação constitucional e jurisprudencial; e d) impactos da Reforma Tributária e das leis complementares nacionais.

Nesse passo, o curso foi desenvolvido numa visão sistemática, relacionando, precipuamente, os negócios jurídicos passíveis de incidência do tributo, assim como os aspectos tributários, como fato gerador, base de cálculo, contribuinte, alíquota, constituição do crédito tributário etc., com destaque às alterações trazidas pela Lei Complementar Federal nº 227/2026.